W przypadku podmiotów krajowych rejestracja VAT jest obowiązkowa po przekroczeniu rocznych obrotów w wysokości 88 500 EUR (300 000 RON). Poniżej tego progu rejestracja jest dobrowolna. Należy jednak pamiętać, że jeżeli podmiot nabywa towary w UE za ponad 34 000 RON, jest zobowiązany do uzyskania numeru VAT, nawet jeśli roczny obrót nie przekracza 300 000 RON.

Dla zagranicznych firm prowadzących działalność w Rumunii, zarejestrowanych w swoich ojczystych krajach nie występuje próg rejestracyjny. Podatnik niebędący rezydentem musi zarejestrować się dla celów VAT w Rumunii przed rozpoczęciem podlegającej opodatkowaniu transakcji biznesowej. W przypadku sprzedaży na odległość próg wynosi 35 000 EUR (118 000 RON).

W celu zarejestrowania się jako podatnik VAT, firmy z siedzibą w UE zobowiązane są do dostarczenia poniższych dokumentów:

• wyciągu z krajowego rejestru handlowego firmy;
• zaświadczenia VAT, w przypadku gdy firma zarejestrowana jest jako podatnik VAT w innym państwie członkowskim UE lub pisma z urzędu skarbowego państwa macierzystego, potwierdzającego rejestrację VAT w tym kraju;
• dowodu, potwierdzającego że przedsiębiorca będzie realizował transakcje podlegające VAT w Rumunii, takich jak sprzedaż czy zamówienia.

Rumunia oferuje wiele zachęt inwestycyjnych, w tym:

• zwolnienie z podatku od zysków reinwestowanych w nowy i specjalistyczny sprzęt technologiczny;
• zachęty podatkowe na działalność badawczo-rozwojową (dodatkowe odliczenie 50% kosztów kwalifikowanych na takie działania);
• zwolnienie z podatku dochodowego dla podatników prowadzących wyłącznie działalność badawczo-rozwojową i innowacyjną (przez pierwsze 10 lat działalności).

W rumuńskim prawie wyróżnia się dwa rodzaje stałych umów o pracę:

• na czas określony (umowę można zawrzeć maksymalnie na 3 lata, z zachowaniem limitu trzech takich umów z rzędu);
• na czas nieokreślony.

Oba rodzaje umów mogą obejmować okres próbny. W przypadku umowy na czas nieokreślony, okres próbny wynosi maksymalnie 90 dni przy stanowiskach standardowych i 120 dni w przypadku stanowisk kierowniczych. W umowie na czas określony czas uzależniony jest zarówno od okresu, jak i stanowiska i może wynosić od 5 do 45 dni roboczych.

Nieruchomość można nabyć na dwa sposoby:

• bezpośrednio, tj. poprzez nabycie nieruchomości (nabycie aktywów)
• pośrednio, tj. poprzez nabycie spółki będącej właścicielem nieruchomości (nabycie udziałów).

W obu przypadkach nie ma opłaty skarbowej ani podatku. Jedyne opłaty związane są z wymogami notarialnymi i rejestracyjnymi (księga gruntów/rejestr handlowy).

Firmy, których maksymalny przychód na koniec poprzedniego roku wyniósł 1 mln EUR, podlegają obowiązkowej stawce podatku dochodowego. Stawki podatkowe stosowane do podatku dochodowego od mikroprzedsiębiorstw wynoszą:

• 1% dla mikroprzedsiębiorstw zatrudniających co najmniej jednego pracownika;
• 3% dla mikroprzedsiębiorstw nie zatrudniających pracowników.

Właściciele mikroprzedsiębiorstw mogą zdecydować się na płatność podatku dochodowego od osób prawnych, po spełnieniu obu poniższych warunków:

• kapitał zakładowy wynosi co najmniej 45 000 RON;
• zatrudniają co najmniej dwóch pracowników.

Nowo utworzona spółka rumuńska jest zobowiązana do przestrzegania zasad reżimu podatkowego dla mikroprzedsiębiorstw począwszy od pierwszego roku podatkowego.

W przypadku budynków należących do spółek, stawka podatku uzależniona jest od przeznaczenia budynku.

• w przypadku budynków mieszkalnych stawka podatkowa wynosi od 0,08% do 0,2% wartości podatkowej budynku;
• w przypadku budynków niemieszkalnych stawka podatkowa wynosi od 0,2% do 1,3% wartości podatkowej budynku;
• w przypadku budynków wykorzystywanych do celów rolniczych stawka podatkowa wynosi 0,4% wartości podatkowej budynku.

Władze lokalne mają również prawo do podwyższenia stawek podatków lokalnych o 50%.

Podwyższoną stawkę podatku w wysokości 50% stosuje się, gdy właściciel budynku nie skorygował zmian jego wartości w ciągu ostatnich trzech lat.

Stawki podatku u źródła dla nierezydentów są następujące:

• Należności zwolnione z opodatkowania – zależy od spełnienia określonych kryteriów
• 5% od dywidend
• 50% od płatności dokonywanych przez rezydentów Rumunii na rzecz nierezydentów w krajach, które nie zawarły umowy o wymianie informacji podatkowych z Rumunią (stawka ma zastosowanie jedynie wtedy gdy płatności wynikają z transakcji fikcyjnych.
• 16% z tytułu innych przychodów osiągniętych na terenie Rumunii